個人住民税とは

個人住民税とは地方税の一種で、個人の所得に対してかかる税金です。
「県民税」と「市民税」の2つを合わせたものを「個人住民税」と呼びます。
教育、福祉、防災など、地方自治体が提供する公共サービスをまかなうために使われます。
 

所得税との違い

所得税は「国」に納め、住民税は「市と県」に納めます。
計算方法や徴収方法なども異なります。

どちらも所得に対する税金ですが、それぞれ全く異なる税金です。
 

納税者

1月1日現在、小美玉市内に居住していて、前年に一定額以上の所得があった方

※年の途中に転出された場合でも、その年の1月1日時点で小美玉市内に住所があれば、小美玉市へ納付をします。
※年の途中でお亡くなりになった場合、その年度の税金は、相続人の方へ納税義務が継承されます。
 

税率

住民税は「均等割」と「所得割」の2つの計算区分で構成されています。

均等割：一定の所得を超えた方に、一律の金額がかかるもの
所得割：所得に対して税率をかけたもの


 

均等割

	市民税	県民税
税額	3,500円	2,500円

  

所得割

	市民税	県民税
税率	6%	4%

 

計算の流れ

所得割の計算は次の順序で行われます。

（所得－所得控除）×税率－税額控除

所得：前年の1月1日から12月31日までの1年間の収入から必要経費を差し引いた額
（給与や公的年金の場合は、所定の計算方法で算出された額を経費とみなします。）
 

• 所得の種類

所得控除：生活状況によっての税負担を考慮し、所得金額から控除を行うもの
 

• 所得控除の種類

税額控除：税率をかけ算出された税額から一定の金額を差し引くもの
 

• 税額控除の種類
   

非課税の範囲

均等割と所得割のどちらも非課税の場合と、所得割のみが非課税の場合があります。
 

年税額が0円

均等割と所得割どちらも非課税です。
 

1. その年の1月1日現在、生活扶助を受けている方
2. 障害者・未成年・寡婦・ひとり親であって、前年の合計所得金額が135万円以下の方
3. 前年の合計所得金額が次の計算より算出された金額以下の方

年税額が6,000円

均等割は課税ですが、所得割は非課税です。
 

1. 前年の総所得金額等が次の計算より算出された金額以下の方

非課税範囲の早見表

 

納付の方法

個人住民税は、普通徴収と特別徴収の二通りの納付方法があります。

普通徴収：納付書にて年4回の納期で納める方法
特別徴収：給与や年金から個人住民税を天引きされて納める方法

 

納期一覧表

6 月

7 月

8 月

9 月

10 月

11 月

12 月

1 月

2 月

3 月

4 月

5 月

普通徴収

1期

2期

3期

4期

随時期

特別徴収（給与）

6 月 期

7 月 期

8 月 期

9 月 期

10 月 期

11 月 期

12 月 期

1 月 期

2 月 期

3 月 期

4 月 期

5 月 期

特別徴収（年金）

6 月 期

8 月 期

10 月 期

12 月 期

2 月 期

4 月 期

※住民税の年度は、毎年6月から翌年5月です。そのため、新年度の税額に切り替わるのは6月からです。